Le taux marginal d’imposition n’est actuellement pas noté dans votre avis d’imposition sur le revenu. Le fisc l’applique sur une tranche plus ou moins importante de votre revenu imposable après les différentes déductions. A quoi correspond-il ? En quoi cela dictera-t-il votre comportement financier ?
Le barème progressif des impôts sur le revenu
Vous le savez sans doute déjà si vous êtes imposable, les revenus sont découpés par tranche.
Ces tranches se superposent et sont taxées chacune à un taux différent allant de 0% pour les 10.064 premiers euros par an, et 45% au-delà de 157.807 € au titre de l’année 2020 (voir le tableau ci-dessous).
Si votre revenu annuel est de 30.000 €, le fisc applique 11% d’impôts sur la tranche allant de 10.065 à 25.659 €, puis y ajoute 30% sur la portion entre 25.659 € et 30.000 €.
La tranche marginale et le taux marginal
En fait, votre tranche marginale est la tranche la plus élevée dans laquelle tombe le chiffre de votre revenu après les abattements et les déductions.
Evidemment, avec les différents dispositifs existants, les quotients familiaux et tout le tremblement, il ne sera pas forcément évident de faire le calcul de vos impôts. Mais ce n’est pas ce qu’on cherche à faire ici.
Ce taux marginal s’appliquant sur la tranche marginale de votre revenu (en simplifiant le propos), connaître la hauteur de cette tranche, et savoir où se situe votre revenu ainsi que le taux correspondant, vous indique :
- D’une part, le montant approximatif (toujours en simplifiant) de revenu supplémentaire à engranger avant de changer de tranche ;
- d’autre part, le taux d’imposition qui s’applique aux sommes qui s’ajouteraient aux revenus perçus jusqu’à présent.
Un exemple :
Sylvie et Julien, sans enfant, déclarent un revenu annuel d’environ 45.000 €.
Avec les abattements de 20% et de 10% (ils ne déclarent pas de frais réels), cela leur fait un revenu imposé de 32.400 €. La tranche marginale de ce couple est celle démarrant à 25.660 € avec un taux marginal de 30% appliqué aux 73.369-32.400=40.969 €.
Ils savent donc que ce taux de 30% s’appliquera aux 56.901 € = 40.969 / (0,9×0,8)* qu’ils pourraient gagner en plus.
Et ce qu’ils gagneront en plus de cette somme basculera dans la tranche du dessus.
Vous savez maintenant où vous vous situez sur l’échelle des barèmes de l’administration fiscale.
Et si vous avez l’opportunité d’augmenter vos revenus, vous savez à quoi vous attendre en termes de fiscalité. Vous estimerez ainsi plus facilement ce qui ira effectivement dans votre poche.
(*) En remettant les abattements et déductions.
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